长期挂账的往来款项风险应对

对于长期挂账的往来款项，应该定期对账，定期清理。

1 其他应收款长时间挂账，不同的款项内容，存在以下风险：

（1）对其他单位或个人的借款，涉及缴纳增值税。

（2）对自然人股东个人借款超期未归还，视同对股东个人的股息分红需交纳20%个税。

（3）对员工个人借款超期未归还且用于购买房屋或其他，视同工资薪金发放交纳个税。

2 预付账款，需根据形成的原因，做出不同的处理。

（1）如果是确实无法收回的款项，可以做为资产损失。并在企业所得税汇算清缴时进行专项申报。

（2）如果是实际货物或相关的成本已经发生，只是没有取得，未作账务处理，建议做相关账务处理。

【注意】：因未取得合法有效凭据，相关成本费用不得税前列支。

3 应付款项（应付账款、其他应付款、应付利息、应付股利），如果确认无法支付，应该计入应纳税所得额，缴纳企业所得税。

同时需要注意：应付利息、应付股利的对方如果是自然人，还可能会涉及扣缴个人所得税。

往来款的风险都了解了吗？一定要定期核对定期清理，减少不必要的风险！